עסקאות מקרקעין הן בעלות משקל רב עבור רשות המיסים בישראל. בעת עסקת נדל"ן משלמים המוכר והקונה מיסים שונים על העסקה. באמצעות ליווי משפטי של עורך דין מיסוי מקרקעין תוכלו להפחית את נטל המיסים ואולי אף לקבל פטור מתשלום לחלוטין. על כך במאמר הבא.
מיסוי מקרקעין הוא אחד הדברים שמפתיעים רבים לאחר עסקת מכירה או רכישה של דירה. לא כולם מודעים למיסוי מקרקעין בישראל ולא לוקחים אותו בחשבון מראש. חשוב להבין שיש מס רכישה שחל על הקונה ויש מס שבח שחל על המוכר. שני הצדדים צריכים לדעת זאת מראש ולקבל ייעוץ בנושא זה ממשרד עורך דין מיסוי מקרקעין שבקיא בנושא.
מהו מס רכישה?
על רוכש דירה מוטל מס רכישה כאשר זהו מס שיש לשלם לרשות המיסים אלא אם יש פטור מתשלום מסיבה כזו או אחרת. על גובה מס רכישה משפיעים גורמים שונים ובין השאר האם יש ברשותו דירה נוספת ומה גובה רכישת הדירה הנוכחית.
לפני ביצוע עסקת רכישה יש לבדוק את גובה המס שיהיה עליכם לשלם בהתאם לשקלול כל הנתונים הללו. כמו כן יש לקחת בחשבון הקלות שונות שניתן לקבל בטרם משלמים ואף אפשרות לקבלת פטור מלא מתשלום מס רכישה. עיוורים, נכים, ניצולי שואה, עולים חדשים, בני משפחות שכולות לדוגמא, זכאים להנחות או פטור מלא.
מהו מס שבח?
על מוכר דירה מוטל מס שבח כאשר הסכום שנקבע בתור מס שבח הוא שקלול של הרווח שנוצר למוכר הנכס בין מחיר המכירה שלו למחיר הרכישה של הנכס בעבר. גם כאן יש אפשרות להפחית את הסכום או לקבל פטור מתשלום המס. למשל אם אתם מוכרים דירה שהתקבלה בירושה תקלו פטור. אותו הדבר אם מדובר על מכירת דירת המגורים המשפחתית וכן הלאה.
נוסף על כך חשוב לדעת מה הרווח בין הרכישה שביצעתם והמכירה של הדירה. נניח ורכשתם את הדירה במיליון שח ואתם מוכרים בשני מיליון שח. אין הדבר אומר שהמס שתשלמו יהיה מחושב לפי מיליון שח רווח. יש לקחת בחשבון שיפוצים והרחבות שהשקעתם בדירה במרוצת השנים, עלויות שלכם למתווכים בעסקה וכן הלאה. מקזזים את הכל וממה שנישאר גובים מס שבח.
האם אלו המיסים היחידים בעסקת מקרקעין?
בעסקה עצמה מדובר על המיסים היחידים שישנם, אך יהיו מקרים בהם על המוכר יהיה לשלם גם היטל השבחה לרשות המקומית, אם במהלך השנים הרחיב את הנכס (תוספת מרפסת) או הוסיף תוספות בנייה שונות שטרם שילם עבורם מס.
על מנת שתדעו במדויק מה המיסים שתחויבו בהם וכיצד תוכלו להפחית אותם או לקבל פטור מלא מתשלום, מומלץ מאוד להתחיל את כל התהליך עם עורך דין מיסוי מקרקעין בעל ניסיון בנושאים הללו. ייתכן ותחסכו עשרות ואף מאות אלפי שקלים.
המאמר נכתב בשיתוף עם עו"ד אביב גלמן, עורך דין מקרקעין בחיפה, אשר מתמחה בביצוע עסקאות מכר מקרקעין תוך התייחסות לכלל שיקולי המס הכרוכים בעסקת המקרקעין.